Налоговое резидентство РФ, если вы живёте за границей: как считать дни

Кто такой налоговый резидент РФ

Налоговый резидент России - человек, который провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Так написано в статье 207 Налогового кодекса. Других условий нет: гражданство, прописка, ВНЖ в другой стране и место работы на статус не влияют.

Гражданин РФ, который живёт в Турции больше полугода, обычно становится нерезидентом. Иностранец, который полгода работает в Москве, становится резидентом.

Исключение одно: военные и госслужащие, работающие за границей, остаются резидентами независимо от числа дней.

Как считать дни

• Дни не обязаны идти подряд. Складываются все дни в России за период, с перерывами.
• День въезда и день выезда ФНС считает днями в России: в эти дни вы физически находились в стране.
• Короткое лечение или учёба за границей (меньше 6 месяцев) не прерывают период пребывания в России.
• Окончательный статус за год определяют по календарному году: с 1 января по 31 декабря.

Пример. В 2026 году с 1 января по 1 июля 182 дня. Если вы уехали 1 июля и до конца года не возвращались, вы нерезидент за 2026 год. Если уехали 2 июля, набралось 183 дня, и вы резидент за весь 2026 год.

Совет из практики: если вы близко к границе в 183 дня, оставьте запас в неделю. Спор о двух днях с налоговой обойдётся дороже, чем лишняя неделя за границей.

Статус на дату выплаты и по итогам года

Российский работодатель, банк или брокер удерживает налог при каждой выплате. Ставку он выбирает по вашему статусу на дату выплаты: смотрит 12 месяцев перед ней.

По итогам года налог пересчитывают. Если в январе брокер удержал 13% с дивидендов, а за год вы стали нерезидентом, ставку пересчитают до 15%, и разницу удержат или доплатить придётся вам. Работает и наоборот: переплату по ставке нерезидента вернут, если по итогам года вы резидент.

Поэтому статус для налогов - это решение на весь год. Его нужно планировать до отъезда, а не в декабре.

Сколько платят резидент и нерезидент

Таблица упрощена. Ставки 13-22% - прогрессивная шкала с 2025 года: 13% до 2,4 млн рублей в год, дальше 15%, 18%, 20% и 22% на части дохода больше 5, 20 и 50 млн рублей. У иноагентов свои правила.

Самая дорогая ошибка - продажа квартиры. Пример: квартира куплена 3 года назад за 7 млн рублей, это не единственное жильё, поэтому минимальный срок 5 лет. Вы продаёте её за 10 млн. Резидент заплатит 13% с 3 млн прибыли, то есть 390 000 рублей. Нерезидент заплатит 30% с 10 млн, то есть 3 млн рублей. Разница почти в 8 раз.

Если вы собираетесь продать квартиру, сначала проверьте срок владения и свой статус на год продажи. Иногда выгоднее продать до отъезда или дождаться минимального срока.

Доходы за рубежом

Для резидента РФ налог платится со всех доходов в мире. Проценты по вкладу в Турции, дивиденды у зарубежного брокера, аренда квартиры в Дубае - всё это нужно задекларировать в 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Налог, удержанный за границей, можно зачесть, если с этой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для нерезидента Россия облагает только доходы из российских источников. Зарубежные доходы в России не облагаются и не декларируются.

Пример с турецким вкладом разбираем в статье «Депозит в Турции: лиры или доллары».

Валютное резидентство и отчёты по счетам

Налоговое и валютное резидентство - разные вещи. Гражданин РФ остаётся валютным резидентом всегда, где бы он ни жил. Это значит, что правила валютного контроля к нему применяются и в Турции, и в ОАЭ.

Но есть важная поблажка. Если в календарном году вы провели за границей больше 183 дней, за этот год можно не уведомлять ФНС о зарубежных счетах и не сдавать отчёт о движении средств. Здесь считают дни за границей в календарном году, а не за 12 месяцев подряд.

Если за границей вы были меньше 183 дней, обязанности остаются: уведомить ФНС об открытии счёта в течение месяца и до 1 июня сдать отчёт за прошлый год. Подробнее о счетах - на странице «Счета за рубежом».

Как подтвердить статус

Резидентство РФ подтверждает справка ФНС. Её заказывают онлайн на сайте налоговой. Она нужна, например, чтобы иностранный банк или брокер применил ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Нерезидентство РФ справкой не подтвердить: ФНС такой документ не выдаёт. Статус доказывают фактами. Сохраняйте:

• загранпаспорт с отметками о пересечении границы;
• посадочные талоны и билеты;
• договор аренды жилья за рубежом и счета за коммунальные услуги;
• ВНЖ и справку о налоговом резидентстве другой страны.

Российскому брокеру или работодателю обычно достаточно ваших подтверждений, но при споре с налоговой решают документы. Собирайте их сразу, восстановить через три года сложно.

Резидентство в другой стране

Перестав быть резидентом РФ, вы становитесь резидентом той страны, где живёте, со своими налогами. В Турции, например, налоговым резидентом становится тот, кто живёт в стране больше 6 месяцев в календарном году.

Если две страны считают вас резидентом одновременно, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения. Обычно побеждает страна, где у вас постоянное жильё и центр жизненных интересов: семья, работа, основные доходы.

Зарубежные банки и брокеры при открытии счёта спрашивают, где вы налоговый резидент. Отвечать нужно честно: эти данные банки передают налоговым органам по автоматическому обмену.

Частые ошибки

• Думать, что ВНЖ в другой стране делает вас нерезидентом РФ. Статус решают только дни. С ВНЖ Турции и 200 днями в Москве вы резидент РФ.
• Ждать, что брокер сразу применит ставку нерезидента. Он смотрит 12 месяцев перед выплатой, поэтому первые месяцы после отъезда удерживает по ставке резидента, а разницу пересчитывают по итогам года.
• Продавать квартиру нерезидентом до минимального срока. 30% со всей суммы без вычета расходов на покупку.
• Забыть декларацию за год отъезда. Если в год отъезда вы набрали 183 дня, вы резидент за весь год, и зарубежные доходы этого года нужно задекларировать.
• Не хранить доказательства. Без отметок и билетов нерезидентство не доказать.

Пошаговый план перед переездом

1. Посчитайте дни в России за текущий год и за последние 12 месяцев.
2. Выберите дату отъезда с учётом статуса на год: до 1 июля или позже.
3. Решите судьбу квартиры, бумаг и вкладов в РФ до смены статуса: что продать, что оставить.
4. Предупредите брокера и работодателя о смене статуса, чтобы не было пересчётов и долгов.
5. Откройте счета за рубежом и уведомите ФНС, если в этом году вы ещё резидент.
6. Собирайте доказательства дней за границей с первого дня.
7. Оформите резидентство новой страны, чтобы не остаться «резидентом нигде».

С налоговыми вопросами мы помогаем: посчитаем ваш статус и налоги в обеих странах до и после переезда, подскажем, как продать квартиру и отчитаться по счетам, и предложим порядок действий. Напишите Руслану в Telegram или начните с разбора для живущих за рубежом.

Частые вопросы

Руслан ДмитрукОснователь MIX Capital, международный финансовый советник. С 2023 года живёт в Турции и сам прошёл путь, с которым приходят клиенты: перевод капитала, счета, ВНЖ. Написать Руслану в Telegram

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной, налоговой или юридической рекомендацией. Правила банков, ЦБ и налоговых органов меняются: перед действиями проверяйте актуальные условия.